Анализ финансового состояния предприятий

Тематика документа: Анализ
Файл текстовой версии: 19,4 кб
Сохранить документ:

Образец документа:

Приложение к Методическим положениям по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

Наименование организации ___________________
Документы представлены на дату: ____________

Таблица 1

ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ БАЛАНСА

----------------------------------------------------------------------
  ¦                                    ¦         ¦На момент¦
No.¦           Наименование             ¦На начало¦установ- ¦Норма
п/п¦           показателей              ¦ периода ¦  ления  ¦коэффици-
  ¦                                    ¦         ¦неплате- ¦ента
  ¦                                    ¦         ¦жеспособ-¦
  ¦                                    ¦         ¦  ности  ¦
---+------------------------------------+---------+---------+---------
1  ¦                 2                  ¦    3    ¦    4    ¦  5
---+------------------------------------+---------+---------+---------
1  ¦Коэффициент текущей ликвидности стр.¦         ¦         ¦ не
  ¦(180 + 330) делим на стр. 770 - (500¦         ¦         ¦менее
  ¦+ 510 + 730 + 735 + 740)            ¦         ¦         ¦  2
2  ¦Коэффициент           обеспеченности¦         ¦         ¦ не
  ¦собственными средствами стр.  (480 -¦         ¦         ¦менее
  ¦080) делим на стр. (180 + 330)      ¦         ¦         ¦ 0,1
3  ¦Коэффициент           восстановления¦         ¦         ¦
  ¦платежеспособности предприятия   <*>¦         ¦         ¦
  ¦(см. стр. 17)                       ¦         ¦         ¦
  ¦Из данной таблицы расчет по формуле:¦         ¦         ¦ не
  ¦стр. 1, гр. 4 + 6 : Т (стр. 1, гр. 4¦         ¦         ¦менее
  ¦         - стр. 1, гр. 3)           ¦         ¦         ¦ 1,0
  ¦-----------------------------------,¦         ¦         ¦
  ¦                2                   ¦         ¦         ¦
  ¦где Т принимает значения 3, 6, 9 или¦         ¦         ¦
  ¦12 мес.                             ¦         ¦         ¦
4  ¦Коэффициент                   утраты¦         ¦         ¦
  ¦платежеспособности  предприятия <**>¦         ¦         ¦
  ¦(см. стр. 17)                       ¦         ¦         ¦
  ¦Из данной таблицы расчет по формуле:¦         ¦         ¦
  ¦стр. 1, гр. 4 + 3 : Т (стр. 1, гр. 4¦         ¦         ¦
  ¦      - стр. 1, гр. 3)              ¦         ¦         ¦
  ¦-----------------------------------,¦         ¦         ¦
  ¦                 2                  ¦         ¦         ¦
  ¦где Т принимает значения 3, 6, 9 или¦         ¦         ¦
  ¦12 мес.                             ¦         ¦         ¦
  ¦                                    ¦         ¦         ¦
---+------------------------------------+---------+---------+---------

-------------------------------

<*> Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального.

<**> Рассчитывается в случае, если оба коэффициента К1, К2 принимают значения не менее критериальных.

Краткие выводы:

Таблица 2

СТРУКТУРА ПАССИВА БАЛАНСА, УЧАСТИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ В ПОПОЛНЕНИИ АКТИВНОЙ ЧАСТИ БАЛАНСА

----------------------------------------------------------------------
  ¦                              ¦  Показатели структуры пассива
  ¦                              ¦  баланса предприятия в валюте
  ¦                              ¦            баланса
  ¦                              +-----------------------------------
No.¦     Наименование статей      ¦          ¦         ¦  прирост
п/п¦     баланса предприятия      ¦ на начало¦ на конец¦    (+),
  ¦                              ¦          ¦         ¦  снижение
  ¦                              ¦          ¦         ¦    (-)
  ¦                              +----------+---------+--------------
  ¦                              ¦ абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.
  ¦                              ¦ лют. ¦вес¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
1  ¦             2                ¦   3  ¦ 4 ¦  5  ¦ 6 ¦  7  ¦ 8
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
1  ¦Источники собственных средств ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦предприятия (стр. 480)        ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
2  ¦Долгосрочные   кредиты (сумма ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦стр. 500, 510)                ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
3  ¦Краткосрочные  кредиты банков ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦и различные займы (сумма стр. ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦600, 620)                     ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
4  ¦Задолженность     предприятия ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦перед другими предприятиями - ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦кредиторами (стр. 630 + 640 + ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦680 + 710 + 720)              ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
5  ¦Задолженность  перед бюджетом ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦(стр. 700)                    ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
6  ¦Задолженность           перед ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦соцстрахом,         страховые ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦платежи,   внебюджетные фонды ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦(стр. 660 + 670 + 690)        ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
7  ¦Задолженность по оплате труда ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦(стр. 650)                    ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
8  ¦Прочие  стр. (610 + 730 + 735 ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
  ¦+ 740 + 750 + 760)            ¦      ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
  ¦ Валюта баланса               ¦      ¦100¦     ¦100¦     ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------

Краткие выводы:

Таблица 3

СТРУКТУРА АКТИВА БАЛАНСА, АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ АКТИВА ПРЕДПРИЯТИЯ В ЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И В ПОЛУЧЕНИИ ПРИБЫЛИ

----------------------------------------------------------------------
       ¦                          ¦ Показатели структуры актива
       ¦                          ¦      в валюте баланса
       ¦                          +----------------------------------
       ¦   Наименование статей    ¦         ¦         ¦ прирост
 No.   ¦        баланса           ¦на начало¦ на конец¦   (+),
 п/п   ¦                          ¦ периода ¦ периода ¦ снижение
       ¦                          ¦         ¦         ¦   (-)
       ¦                          +---------+---------+--------------
       ¦                          ¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.
       ¦                          ¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
  1    ¦            2             ¦  3  ¦ 4 ¦  5  ¦ 6 ¦  7  ¦ 8
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.      ¦Основные средства и прочие¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦внеоборотные активы  (стр.¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦080)                      ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.1.    ¦Нематериальные      активы¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(стр. 012)                ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.2.    ¦Основные    средства (стр.¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦022)                      ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.3.    ¦Оборудование к   установке¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(стр. 030)                ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.4.    ¦Незавершенные  капитальные¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦вложения (стр. 040)       ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.5.    ¦Долгосрочные    финансовые¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦вложения (стр. 050)       ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.      ¦Оборотные   фонды   (сумма¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦стр. 180, 330)            ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.    ¦Запасы  и   затраты  (стр.¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦180)                      ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.1.  ¦Производственные запасы  и¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦прочие    запасы и затраты¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(сумма стр. 100 + 176)    ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.2.  ¦Незавершенное производство¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(стр. 130)                ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.3.  ¦Готовая   продукция  (стр.¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦150)                      ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.4.  ¦Товары (стр. 162)         ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.    ¦Денежные средства и прочие¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦активы (стр. 330)         ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.  ¦Расчеты с дебиторами: стр.¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(199  +  200 + 210 + 220 +¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦230 + 240 + 250 + 260)    ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.1.¦с  дочерними предприятиями¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(стр. 220)                ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.2.¦за товары,  работы, услуги¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(стр. 199 + 200 + 250)    ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.3.¦с бюджетом (стр. 230)     ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.4.¦Авансы,           выданные¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦поставщикам  и подрядчикам¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(стр. 260)                ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.2.  ¦Краткосрочные   финансовые¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦вложения (стр. 270)       ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.3.  ¦Денежные   средства  (стр.¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦280 + 290 + 300 + 310)    ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.4.  ¦Прочие    оборотные активы¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
       ¦(стр. 320)                ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3.      ¦Убытки:                   ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3.1.    ¦прошлых лет (стр. 340)    ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3.2.    ¦отчетного года (стр. 350) ¦     ¦   ¦     ¦   ¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
       ¦Валюта баланса (стр. 360) ¦     ¦100¦     ¦100¦     ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------

Краткие выводы:

Таблица 4

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

----------------------------------------------------------------------
 Наименование статей баланса  ¦    На конец периода   ¦Удельный вес
  предприятия (из формы Nо. 2 ¦   абсолютное значение ¦ показателя
    приложения к балансу)     ¦       показателя      ¦в балансовой
                              ¦                       ¦   прибыли
-------------------------------+-----------------------+--------------
Балансовая   прибыль или убыток¦                       ¦
(стр. 090)                     ¦                       ¦
Платежи в бюджет (стр. 200)    ¦                       ¦
Отчисления   в  резервный  фонд¦                       ¦
(стр. 210)                     ¦                       ¦
Отвлечено на:                  ¦                       ¦
   фонды      накопления (стр.¦                       ¦
   220)                       ¦                       ¦
   фонды     потребления (стр.¦                       ¦
   230)                       ¦                       ¦
   благотворительные      цели¦                       ¦
   (стр. 250)                 ¦                       ¦
   другие цели (стр. 260)     ¦                       ¦
-------------------------------+-----------------------+--------------

Краткие выводы:

Таблица 5

СВЕДЕНИЯ О СТРУКТУРЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД ПРЕДПРИЯТИЕМ

----------------------------------------------------------------------
No.¦     Объем     ¦ Дата  ¦   Дата   ¦Период ¦Учетная¦ Документ,
п/п¦государственной¦возник.¦окончания ¦задолж.¦ ставка¦ подтвержд.
  ¦ задолженности ¦задолж.¦задолж.<*>¦       ¦ ЦБ на ¦наличие гос.
  ¦   по заказу   ¦       ¦          ¦       ¦ момент¦  задолж.
  ¦  (этапу) тыс. ¦       ¦          ¦       ¦возник.¦   перед
  ¦      руб.     ¦       ¦          ¦       ¦задолж.¦ предприят.
  ¦               ¦       ¦          ¦       ¦   в % ¦
---+---------------+-------+----------+-------+-------+---------------
1 ¦               ¦       ¦          ¦       ¦       ¦
2 ¦               ¦       ¦          ¦       ¦       ¦
3 ¦               ¦       ¦          ¦       ¦       ¦
n ¦               ¦       ¦          ¦       ¦       ¦
---+---------------+-------+----------+-------+-------+---------------

-------------------------------

<*> В случае, если задолженность не погашена, устанавливается равной дате окончания отчетного периода баланса, на основании которого принято решение о признании предприятия неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса.

Справочно: учетная ставка Центрального банка России в 1993 г. - первую половину 1994 г. (заполняется по мере изменения величины учетной ставки)

----------------------------------------------------------------------
  Дата    ¦01.01.93¦30.03.93¦02.06.93 ¦22.06.93 ¦29.06.93 ¦15.09.93
-----------+--------+--------+---------+---------+---------+----------
  Ставка  ¦  80%   ¦  100%  ¦  110%   ¦  120%   ¦  140%   ¦  170%
-----------+--------+--------+---------+---------+---------+----------
----------------------------------------------------------------------
23.09.93¦15.10.93 ¦ 29.04.94 ¦17.05.94 ¦02.06.94 ¦22.06.94 ¦30.06.94
--------+---------+----------+---------+---------+---------+----------
180%   ¦  210%   ¦   205%   ¦  200%   ¦  185%   ¦  170%   ¦   155%
--------+---------+----------+---------+---------+---------+----------

Общий вывод:

Подпись исполнителя

Приложения к документу:

Какие документы есть еще:

Что еще скачать по теме «Анализ»: